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关于进一步加强农村集体经济审计监督工作的意见

  • 日期:2016-06-16 14:52
  • 发布:农经网管理员
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市农经办关于进一步加强

农村集体经济审计监督工作的意见

为深入贯彻落实《北京市农村集体经济审计条例》要求,加快推进“集体经济审计年”各项工作成果整改落实,切实加强对农村集体经济组织的审计监督,全面提高农村集体“三资”监督和管理的规范化和制度化水平,现就进一步加强农村集体经济审计监督工作提出如下意见:

一、充分认识开展农村集体经济审计工作的重要意义

农村集体经济审计是各级农村经管部门的重要职责。开展农村集体经济审计,是严肃财经法纪、纠正不正之风的重要手段,也是规范农村集体“三资”管理、提高农村集体经济效益的有效途径,对于保护农村集体及农民群众合法权益、密切基层党群干群关系、加强农村党风廉政建设、推动农村集体经济健康发展和维护农村社会的和谐稳定都有着十分重要的现实意义。要充分认识开展农村集体经济审计工作的重要性和必要性,把此项工作列为农村经管工作的重要内容,抓紧、抓好、抓实、抓出成效。

二、进一步完善农村集体经济审计体制机制

(一)严格规范审计程序,依法开展审计工作

要严格按照《农村集体经济审计条例》规定的程序开展农村集体经济审计工作。各级农村经管部门要加强审计工作的计划性,结合本地区实际情况,按年度编制审计计划、制定审计方案、提前向被审计单位下发审计通知书。审计计划要体现科学性和可行性,既要保证审计覆盖面,又要结合当前农村经济发展的突出问题,争取做到纵向到底、横向到边。审计实施过程中,审计人员收集审计证据要保证材料的真实性、合法性和客观性,要注重听取农民群众的意见和建议。要保证审计人员的数量和独立性,明确审计组员、组长、负责人的职责权力,严格执行分级审批复核制,会计委托代理机构记账人员原则上不得兼任所记账组织的审计工作,可采取区级直审、部门联审、乡镇互审、聘用社会审计机构等方式提升审计工作独立性和严谨性。审计工作终结后,应及时提出审计报告、做出审计决定,并对审计意见执行情况进行监督检查,做好审计档案整理工作。村干部离任经济责任审计要尽量做到先审计后离任。聘请社会审计机构开展审计工作的,应签订规范的审计业务聘用合同,明确审计对象、审计范围、审计时点、审计要求等内容,并注重审计工作的保密性,建议各区制定统一的合同范本,规范开展审计业务聘用工作,建议采取指派专人进驻审计组、考核验收审计结果、末位淘汰制等方式控制社会审计机构审计质量。

(二)灵活运用审计方法,不断提升审计水平

要不断创新农村审计形式和工作手段,以灵活的审计方式补足农村审计人员力量不足、审计工作效率不高等短板。将内部审计与外部审计相结合,采取政府购买服务方式引入社会审计机构,提高审计工作的专业性和权威性;将传统审计与在线审计相结合,充分运用信息化手段便捷高效的特质,提升审计工作效率和审计结果的时效性;将全面审计与专项审计相结合,加大对土地补偿费、涉农财政补助资金以及资产规模较大、收入较高的集体经济组织及其所属企业等重点领域的审计力度,必要时进行延伸审计,拓展农村审计的广度和深度;要综合运用审阅、函证、询问、监盘、观察、分析性复核等多种审计方法,从账账、账证、账表、账实、账款的相互印证过程中,寻找审计工作的突破点;要将审计关口逐渐前移,变事后审计为事前和事中审计,使审计职能由“救火队”转变为“大管家”。总之,要集结各方力量,运用多种形式,不断提升农村集体经济审计工作水平。

(三)注重强化审计整改,督促落实审计结果

相关部门要积极督促审计结果的整改落实,逐步建立起审计整改联席会议、跟踪检查、督察督办、落实报告四项工作机制。要注重审计结果与组织、人事、民政、纪检等部门资源共享,做好审计查出问题的处理和移交工作,充分发挥审计结果在考评干部、查处案件及反腐倡廉等方面的重要作用;要做好审计发现问题的跟踪回访工作,以查阅账目、实地走访、座谈访谈等多种形式开展针对审计发现问题的专项检查;要结合审计发现问题,督促被审计单位整改落实,帮助并监督其完善财务管理制度和审批流程;要建立完善的审计问题整改台账,实行销号管理,并定期听取审计整改情况工作汇报,确保审计整改工作取得实效。

三、进一步做好“集体经济审计年”发现问题的整改落实工作

(一)准确把握整改工作重点

一是规范会计核算,督促账务及时调整。

摸清债权、债务底数,调整长期挂账科目。完善资产台账,严控账外资产形成。根据资产盘点清查结果处理相关损溢,确保资产账实相符。补录在建工程完工结转、累计折旧计提等相关分录。按照专项资金核算管理要求,设置专门会计科目,调整科目余额。征地补偿费较多的单位,建议设置专门账册。明确账务处理时限,督促账务及时申报、及时处理。

二是规范财务管理,堵住风险产生源头。

合理设置财务岗位,确保不相容职位相分离,避免出纳、会计一人兼。建立健全各项财务管理制度,对已经建立的制度要结合实际情况进行修改完善,对于制度缺位的要抓紧研究制定新制度,并抓好制度落实。严格执行审批流程,对于已发生但缺少相关审批手续和民主决策的重要经济事项,要限期补齐相关资料。对于大额现金支付、库存现金过大、白条抵库、坐收坐支、不合规票据入账、合同管理不规范、财务不公开、公开不及时等问题,要与被审计单位及主管领导进行沟通协调,说明财务管理风险和危害,追究相关责任,避免类似问题反复出现。

三是规范资金管理,确保资金存储安全、使用合理。

合理开设并规范管理银行账户,未以村为单位开设银行账户的会计委托代理机构及未实行征地补偿费专户存储的村集体经济组织,要即时进行整改;区、镇两级农村经管部门对上述两项问题要重点督查督办,力争在2016年底前整改到位;银行预留印鉴未实行镇、村两级分级管理及未对网银账户实行必要控制的单位,要限期进行整改;对于整改难度大、整改时间长的单位,要确保整改期间新发生事项按规范要求实施。要建立资金催收催缴制度,明确专人负责,确保资金及时拨付到位,降低呆账坏账比率。结合实际情况研究制定大额资金投资理财管理办法,拓宽投资理财渠道,明确投资理财程序,规范增值收益管理,加强投资理财资金的后续监管。明确专项资金使用范围和要求,避免挪用、挤占专项资金,避免用土地补偿费发放干部报酬、超标准发放人员生活性补助和非生产性开支。对于已经发生的违规开支,在向有关领导请示处理意见后,要抓紧整改落实。

(二)严格落实整改工作要求

一是建立整改工作台账,认真查找未落实问题,进一步分析产生问题的原因,制定更有针对性和可操作性的整改措施,组织各被审计单位严格按照整改要求,认真逐条进行整改。二是各级农村审计部门要对被审计单位整改情况进行检查督导,全面掌握被审计单位整改情况,组织专门力量对整改情况进行必要的抽查,对问题整改不积极、不落实、拒不整改的单位,将予以通报批评;对涉及违法违纪的线索将核实后移交司法部门。三是各级农村审计部门要定期对各被审计单位的整改情况进行梳理汇总,对已整改到位的问题、取得的成效进行统计汇总;对未整改到位的问题及原因、下一步的措施和整改期限进行说明。请各区于6月30日和12月31日向市农经办上报整改情况报告。市农经办将定期组织开展整改落实情况专项检查,对以村为单位开设银行账户及征地补偿费专户存储两项问题的整改情况进行重点检查。

四、保障措施

(一)加强组织领导,明确工作职责

各级农村经管部门要争取同级党委、政府支持,加强对农村集体经济审计工作的领导和协调,建立健全农村审计机构,配齐审计工作人员,落实审计工作经费,为审计工作的顺利开展创造有利环境。区、镇两级农村经管部门要按照《北京市农村集体经济审计条例》的要求,切实履行审计职责,依法、高效、有序开展审计工作,自觉接受国家审计机关及上级农经部门的指导和监督。加强与纪检、监察、组织、财政、审计、民政等相关部门的沟通协调,实现信息共享、强化责任追究,促进审计工作成果与涉农违纪违法案件查处、基层干部选拔任用、农村党风廉政建设考核等直接挂钩。

(二)开展教育培训,提升人员素质

农村集体经济审计政策性强、涉及面广,对审计人员的思想素质、业务素质要求都很高。针对目前存在的审计人员配置不足及业务水平良莠不齐等问题,应进一步加强农村审计工作人员的业务培训和继续教育工作,围绕当前村级财务管理中存在的主要问题,从思想政治教育、职业道德教育、政策法规教育及专业知识教育等多方面开展教育培训,以适应日益复杂的农村集体经济审计工作的需要。

(三)重视档案归集,规范档案管理

建立完整的审计档案是农村集体经济审计工作走上制度化、规范化轨道的必然要求,不仅能够为领导决策提供可靠资料,更有利于巩固审计成效、确保审计质量。各级领导要充分认识审计档案工作的重要性,将档案工作视为审计工作本身的重要组成部分。农村审计机构应借鉴国家审计机关和社会审计部门的档案管理制度,在每一项审计工作完成后,及时对办理的审计事项建立统一的审计档案,整理立卷、存档备查。审计档案应分类整理、便于查找。档案的管理工作应由专人负责,专柜保管,保证资料存放安全。审计档案应定期移交档案部门。上级部门对下级部门进行审计工作检查时,应将审计档案质量检查作为一项重要考核指标。